Muhasebe Haberleri

4A ve 4B sigortalılığının kapsamı, 2026 primleri, emeklilik koşulları, sağlık hakları ve sigortalılık çakışmaları güncel yasal dayanaklarıyla karşılaştırılıyor.

e-Fatura ve e-Arşiv Faturada iptal, ret ve itiraz süreleri; kısmi itiraz, gerçek mal iadesi ve süre geçtikten sonraki düzeltme yolları, güncel GİB düzenlemeleri ve kanun maddeleriyle açıklanmaktadır.

Ciroyu aşan müşterilere verilen ticari araç, beyaz eşya ve tatil gibi promosyon amaçlı hediyeler KDV hesaplanmadan teslim edilir. Tescile tabi hediyelerde fatura zorunlu olup diğer hediyelerde yalnızca sevk irsaliyesi düzenlenir.

391 Hesaplanan KDV hesabı, satış ve hizmetler üzerinden hesaplanan vergiyi izler. Bu rehberde vadeli satış, bankadan tahsil edilen hizmet, KDV dâhil bedel, mükerrer kayıt düzeltmesi, belgeli mal iadesi, dönem sonu mahsup ve vergi ödemesi sekiz yevmiye örneğiyle açıklanır. Net ve brüt hesaplama formülleri, devreden KDV ayrımı ve açıklamalı beş soruluk test uygulamayı pekiştirir.

Müşteri ağırlama ve iş görüşmeleri için satın alınan çekme karavanın gider yazılması ve KDV indirimi mümkün değildir. Karavan özel tasarruf olarak değerlendirildiğinden, KKEG kapsamında kabul edilir.

Siparişe dayalı Ar-Ge projelerinde, Teknokent kazanç istisnası yalnızca bölge içinde yapılan Ar-Ge faaliyetlerine uygulanır. Bölge dışı çalışmalarda istisna yoktur; ancak Ar-Ge harcamalarının %50’si sipariş veren tarafından indirilebilir.

Özel öğretim kurumlarında ücretsiz ve burslu okutulan öğrenciler, hem kurumlar vergisi hem KDV hem de belge düzeni açısından özel hükümlere tabidir. Zorunlu ücretsiz kontenjan dahilindeki öğrenim bedelleri için hasılat kaydı yapılmazken, bu oranı aşan ücretsiz ve burslu öğrenciler için emsal bedel üzerinden hasılat yazılması gerekir. Belirli şartlarla bu tutarlar pazarlama ve reklam gideri sayılarak indirim konusu yapılabilmekte; kırtasiye ve burs ödemeleri gider yazılabilmektedir. KDV yönünden kapasitenin yüzde onuna kadar bedelsiz eğitim hizmetleri istisna kapsamında olup, belge düzeni ve iskontoların matraha etkisi Vergi Usul Kanunu ve KDV Kanunu hükümlerine göre belirlenmektedir.

Türkiye’de ücretsiz yayın yapan bir e-derginin tüm hakları yurtdışındaki bir firmaya devredildiğinde, elde edilen gelir ticari kazanç olarak vergilendirilir. Sivas Defterdarlığı özelgesine göre, hak devrinin yurtdışından sağlanması kazancın vergilendirme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz. Elde edilen tutar gelir vergisi kapsamında beyan edilir.

Zarar beyan eden bir şirket, Vergi Usul Kanunu 325/A maddesi kapsamında girişim sermayesi fonu ayıramaz ve kurum kazancından indirim yapamaz. Ancak 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu kapsamında teknokent kazanç istisnası 2.000.000 TL’yi aşıyorsa, istisna tutarın yüzde 3’ünü pasifte geçici hesaba aktarma ve girişim sermayesi yatırım fonu veya girişim sermayesi ortaklıklarına yatırım yapma yükümlülüğü devam etmektedir.