Muhasebe Haberleri

Konferans ve toplantı organizasyonlarında katılımcıların ulaşım ve konaklama giderleri, belirli şartlarda kurum kazancının tespitinde gider yazılabilir. Ancak katılımcılar adına düzenlenen belgelerdeki KDV indirilemez. Bu ödemeler için doğru belge düzeni (fatura, makbuz, gider pusulası) önemlidir.

397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları hesabı, kasa, stok, demirbaş ve üniteler arası teslim fazlalarını nedenleri açıklanıncaya kadar izler. Bu rehberde sekiz senaryo ve on bir yevmiye tablosuyla iade yükümlülüğü, emsal değerleme, maliyet düzeltmesi, merkez ilişkisi ve koşullu gelir kayıtları açıklanır. Açıklamalı test, bekleme süresi ve 197 ayrımı konuyu pekiştirir.

Sigorta kapsamında temlik edilen yurtdışı alacakların tahsil edilememesi halinde, şüpheli alacak karşılığı ayrılması mümkün değildir. Ancak tahsili imkânsız hale gelen tutarlar, kazai hüküm veya kanaat verici vesikalarla belgelenirse değersiz alacak olarak gider yazılabilir.

Yatırım teşvik belgesi kapsamında alınan makine ve teçhizatlarda nakliye ve montaj gibi giderler ayrı bir kalem olarak fatura edilemez; bu giderler maliyet bedeline dahil edilmek zorundadır.

Yurt dışında müflis hâle gelen müşteriden tahsil edilemeyen alacaklar, VUK 322 şartları varsa değersiz alacak; VUK 323 şartları varsa şüpheli alacak kabul edilir. Yabancı mahkeme kararları için Türkiye’de tanıma/tenfiz süreci önemlidir. 01.01.2019’dan itibaren değersiz alacaklara ait beyan edilmiş KDV, alacağın zarar yazıldığı dönemde 111 kodu ile indirilebilir; şüpheli alacakta gider yazılan KDV’nin indirimi için gelir yazma şartı aranır.

Vergi Kanunu’na göre tahsil edilemeyen alacaklar “değersiz” veya “şüpheli” olarak sınıflandırılır. Değersiz alacak için kesin tahsil imkansızlığını gösteren mahkeme veya resmi belgeler gerekirken, şüpheli alacak için dava veya icra safhasına intikal etmiş olmak yeterlidir. Yurt dışı alacaklarda ise mahkeme kararlarının Türkiye’de geçerli olabilmesi için tenfiz davası açılması şarttır.

Site/apartman yönetiminden kiralanan işyerlerinde “şerefiye (hava parası)” ödemeleri kira sayılır; tamamı stopaja tabidir. Usulüne uygun fatura (mükellef varsa) veya VUK 234 kapsamında gider pusulası/banka dekontu ile 7 gün kuralına uyularak gider yazılabilir; amortisman uygulanmaz.

Almanya’ya DAP teslim kapsamında gönderilen ürünlerin İsviçre’de kaza sonucu hurdaya dönüşmesi, VUK ve KDVK açısından farklı sonuçlar doğurur. Mallar alıcıya ulaşmadığından ihracat istisnası uygulanmaz, yüklenilen KDV indirilemez. Ancak takdir komisyonu kararıyla değer düşüklüğü gider yazılabilir. Yurt dışında düzenlenen kaza raporları yeterli olup konsolosluk onayı aranmaz.

Binek otomobillerde gider yöntemi seçilirse ÖTV+KDV toplamının 2020 yılı için 140.000 TL’lik kısmı gider, aşan 28.000 TL maliyete eklenemez ve KKEG sayılır. Maliyet yöntemi seçilirse ÖTV–KDV maliyete eklenebilir; fakat amortisman gideri 2020 için 300.000 TL tavanla sınırlıdır.

393 Merkez ve Şubeler Cari Hesabı: 8 Örnek Yevmiye Maddesi Kayıtları Bir işletmenin merkezi ile şubeleri arasında para, mal veya demirbaş aktarılabilir. Merkez, şubenin personel borcunu ödeyebilir ya da ortak bir giderin şubeye ait payını dağıtabilir. Birimler ayrı muhasebe kayıtları tutuyorsa bu işlemin iki tarafı birlikte izlenmelidir. 393 Merkez ve Şubeler Cari Hesabı, aynı işletmenin […]