Karahan Mali Müşavirlik

260 Haklar Hesabı Muhasebe Kaydı

Yurt Dışından Gelen Konferans Katılımcılarının Ulaşım ve Konaklama Giderlerinin Vergisel Durumu

Konferans ve toplantı organizasyonlarında katılımcıların ulaşım ve konaklama giderleri, belirli şartlarda kurum kazancının tespitinde gider yazılabilir. Ancak katılımcılar adına düzenlenen belgelerdeki KDV indirilemez. Bu ödemeler için doğru belge düzeni (fatura, makbuz, gider pusulası) önemlidir.

397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları Hesabı Muhasebe Kayıt Örnekleri

397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları hesabı, kasa, stok, demirbaş ve üniteler arası teslim fazlalarını nedenleri açıklanıncaya kadar izler. Bu rehberde sekiz senaryo ve on bir yevmiye tablosuyla iade yükümlülüğü, emsal değerleme, maliyet düzeltmesi, merkez ilişkisi ve koşullu gelir kayıtları açıklanır. Açıklamalı test, bekleme süresi ve 197 ayrımı konuyu pekiştirir.

Sigorta Kapsamındaki Yurtdışı Alacakların Tahsil Edilememesi Durumunda Vergisel Durum

Sigorta kapsamında temlik edilen yurtdışı alacakların tahsil edilememesi halinde, şüpheli alacak karşılığı ayrılması mümkün değildir. Ancak tahsili imkânsız hale gelen tutarlar, kazai hüküm veya kanaat verici vesikalarla belgelenirse değersiz alacak olarak gider yazılabilir.

Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Makine ve Teçhizat Alımlarında Nakliye ve Montaj Giderlerinin Muhasebeleştirilmesi

Yatırım teşvik belgesi kapsamında alınan makine ve teçhizatlarda nakliye ve montaj gibi giderler ayrı bir kalem olarak fatura edilemez; bu giderler maliyet bedeline dahil edilmek zorundadır.

Yurt Dışında İflas Eden Müşteriden Olan Alacak Gider Yazılabilir Mi?

Yurt dışında müflis hâle gelen müşteriden tahsil edilemeyen alacaklar, VUK 322 şartları varsa değersiz alacak; VUK 323 şartları varsa şüpheli alacak kabul edilir. Yabancı mahkeme kararları için Türkiye’de tanıma/tenfiz süreci önemlidir. 01.01.2019’dan itibaren değersiz alacaklara ait beyan edilmiş KDV, alacağın zarar yazıldığı dönemde 111 kodu ile indirilebilir; şüpheli alacakta gider yazılan KDV’nin indirimi için gelir yazma şartı aranır.